Finančné inštitúcie (banka, pobočka zahraničnej banky, stavebná sporiteľňa a iné subjekty podľa Zákona o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní) musia od 1.1.2016 zisťovať a hlásiť daňovú rezidenciu svojich klientov Finančnej správe SR.
Toto nariadenie prijalo OECD ako riešenie problému daňových únikov na globálnej úrovni. Týmto riešením je práve americký právny predpis FATCA, na základe ktorého bude medzi zmluvnými štátmi prebiehať automatická výmena informácií na daňové účely o príjmoch na finančných účtoch rezidentov zmluvných štátov. Zákonom definované slovenské finančné inštitúcie budú poskytovať informácie o držiteľoch finančných účtov – číslo účtu, zostatok na finančnom účte alebo hodnotu finančného účtu, prípadne celkové hrubé výnosy viažuce sa k účtu.
Záväzné termíny pre FATCA:
· do 30. júna 2016 je finančná správa povinná prijať informácie od bánk a finančných inštitúcií za roky 2014 a 2015,
· do 30. septembra 2016 je finančná správa povinná poskytnúť informácie Americkej daňovej správe.
Slovenská republika sa zaradila medzi krajiny, ktoré sa prihlásili k automatickej výmene informácií. V praxi to znamená, že finančné inštitúcie v EÚ (ale aj v mnohých ďalších štátoch) musia od 1.1.2016 zisťovať daňovú rezidenciu svojich klientov podľa predpísaných postupov a od roku 2017 každoročne hlásiť zistené dáta (za predchádzajúci rok) kompetentnému orgánu štátnej správy. Výnimka bola priznaná Rakúsku, ktoré má oproti ostatným členským štátom ročný odklad.
