Steuerprüfungen – sind Sie sicher, dass es gerade bei Ihnen keine Prüfung geben wird?

Es gibt inzwischen für fast alles eine Versicherung. Warum versichern wir uns eigentlich? Meistens geht es um das Vorkommen einer unerwarteten Situation in unserem Leben und die Verringerung unseres eigenen Risikos, weil wir eine solche Situation selbst ohne Hilfe nicht bewältigen könnten. Aber gibt es auch eine Versicherung für den Fall einer Steuerprüfung? Leider nicht, aber es gibt Dinge, die Sie sowohl vor als auch während einer Steuerprüfung richtig tun können, um Ihr Risiko (Strafen) wirksam zu verringern. Aber stellt eine Steuerprüfung wirklich ein so großes Risiko dar?

Lesen Sie mehr in dem Beitrag, den unsere Experten für Steuerverwaltung, Steuerprüfung und Vertretung von Mandanten in Steuerverfahren auf verschiedenen Ebenen für Sie vorbereitet haben.

Die Statistiken sind eindeutig

Eine Steuerprüfung ist aus Sicht des Geprüften (juristische Person) in der Regel eine unangenehme Angelegenheit, da sie einen intensiven Eingriff des Staates in die Geschäfts- und Eigentumsfreiheit des Geprüften darstellt.

Aus den Statistiken der Finanzverwaltung ist ersichtlich, dass die Effizienz der Steuerprüfungen der Finanzverwaltung von Jahr zu Jahr zunimmt.  Wenn wir den aktuellen Dreijahreszeitraum 2018, 2019 und 2020 mit dem von vor 10 Jahren vergleichen, stellen wir fest, dass sich die Anzahl der Steuerprüfungen halbiert hat, aber der Umfang der Befunde aus Steuerprüfungen höher ist. Dies zeigt deutlich, dass Steuerprüfungen aus der Sicht der Steuerverwaltung effizienter sind, für den geprüften Steuerzahler aber umso mehr Aufwand bedeuten.  Die Mehrwertsteuer ist aus Sicht der Prüfungen nach wie vor die wichtigste Steuer, aber die Steuerverwaltung hat in den letzten zwei Jahren bereits damit begonnen, sich auch auf die Prüfung anderer Steuern als der Mehrwertsteuer zu konzentrieren, insbesondere auf die Einkommen- und Körperschaftsteuer.

Anzahl der Steuerprüfungen, der Steuerprüfungen mit Befunden und der Mehrwertsteuerprüfungen

Eigene Bearbeitung auf der Grundlage von Daten der Finanzverwaltung

Die Wahrscheinlichkeit, dass man etwas bei Ihnen findet, ist viel höher

Ein Blick auf die Statistiken, die wir auf der Grundlage von Daten der Finanzverwaltung erstellt haben, zeigt deutlich, wer „den Kürzeren zieht“. Es sind die Steuerzahler, die den Preis dafür zahlen, dass sie nicht über die notwendigen Unterlagen und eine professionelle Vertretung durch einen Dritten verfügen. Es wird immer deutlicher, dass Steuer-, Buchhaltungs- und Wirtschaftsprüfungstätigkeiten heutzutage Fachleuten überlassen werden müssen, die über jahrelange Erfahrung verfügen und wissen, wie man bei Steuerprüfungen vorgeht. Die Gesetzgebung in jedem der oben genannten Bereiche ändert sich sehr dynamisch, weshalb es für Unternehmen heute fast unmöglich ist, sich neben ihrer Kerntätigkeit auf diese Bereiche zu konzentrieren.

Anzahl der Steuerprüfungen in ausgewählten Bereichen und der Steuerprüfungen in ausgewählten Bereichen mit Befund

Eigene Bearbeitung auf der Grundlage von Daten der Finanzverwaltung

Achtung bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

In den letzten zwei Jahren stieg die Anzahl der Steuerkontrollen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit deutlich an. Bei der Prüfung der Einkommensteuer aus unselbständiger Arbeit kann die Steuerbehörde einen Arbeitgeber – eine juristische oder natürliche Person – und einen Arbeitnehmer prüfen, der keine jährliche Lohnsteuerabrechnung beantragt, aber eine Steuererklärung des Typs A eingereicht hat. So kann die Steuerverwaltung beispielsweise die tatsächlich geleisteten Vorauszahlungen in Bezug auf den Zeitpunkt der Abgabenpflicht und die Höhe der einbehaltenen Vorauszahlungen überprüfen. Der Prozentsatz der Steuerprüfungen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit mit Befund war im Verhältnis zur Gesamtzahl der Steuerprüfungen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit in den letzten zwei Jahren sehr hoch.

Anzahl der Steuerprüfungen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit und der Steuerprüfungen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit mit Befund

Eigene Bearbeitung auf der Grundlage von Daten der Finanzverwaltung

Von den anderen wichtigen Bereichen müssen wir auch die Verrechnungspreise nennen, bei denen die Steuerprüfungen 2020 in insgesamt 83 % der Fälle mit einem Befund endeten.

Fazit

Aus eigener Erfahrung können wir sagen, dass der Erfolg der Vorbereitung auf eine Steuerprüfung vor allem in der Qualität und Quantität der Unterlagen, Informationen und deren professioneller Bearbeitung liegt. Es ist daher ratsam, bereits im Vorfeld der Steuerprüfung zu überlegen, ob es nicht sinnvoll ist, sich von Experten vertreten zu lassen, die Ihnen Zeit, Nerven und Geld für hohe Bußgelder sparen.

Moore BDR verfügt über 30 Jahre Erfahrung in der Steuer- und Wirtschaftsberatung, Wirtschaftsprüfung, Buchhaltung und Lohnbuchhaltung.  Wir verfügen über ein Steuerteam von 13 Mitarbeitern, von denen 4 als Steuerberater mit Lizenz zugelassen sind. Drei unserer Mitarbeiter sind auf die Steuerverwaltung und die Vertretung von Mandanten bei Steuerprüfungen und Steuerverfahren auf verschiedenen Ebenen spezialisiert.